ترکیه با داشتن موقعیت جغرافیایی ویژه و بازار وسیع، به یکی از مقاصد برجسته برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان بین‌المللی تبدیل شده است. در این میان، یکی از نکات کلیدی برای راه‌اندازی و اداره شرکت در ترکیه، شناخت سیستم مالیاتی و هزینه‌های مرتبط با آن است. نظام مالیاتی این کشور به‌طور مداوم به‌روزرسانی می‌شود تا به تأمین منابع مالی دولت و تحقق اهداف اقتصادی و اجتماعی کمک کند.
در بین کشورهای عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD)، نظام مالیاتی ترکیه به‌طور دقیق و شفاف تنظیم شده و با استانداردهای بین‌المللی هماهنگی دارد. این نظام مالیاتی شباهت‌های زیادی به ساختار مالیاتی کشورهای اتحادیه اروپا دارد و بسیاری از قوانین مالیاتی آن از سایر کشورها اقتباس شده است. در این مقاله به بررسی انواع مالیات‌های شرکت‌ها در ترکیه و آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی پرداخته می‌شود.
مالیات‌های شرکت‌ها در ترکیه
شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی (ITCI) به تحلیل میزان انطباق سیستم‌های مالیاتی کشورها با دو اصل اصلی رقابت‌پذیری و بی‌طرفی می‌پردازد. یک نظام مالیاتی رقابتی می‌تواند نرخ‌های پایین‌تری را ارائه دهد که این موضوع به جذب سرمایه‌گذاری‌های خارجی کمک می‌کند، زیرا شرکت‌ها به دنبال افزایش سود خود پس از پرداخت مالیات هستند.
با نگاهی به آخرین راهنمای مالیات در ترکیه، در سال ۲۰۲۳ نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها از ۲۳٪ به ۲۰٪ کاهش یافته است که این تغییر باعث ارتقاء رتبه ترکیه از ۱۰ به ۷ در بین کشورهای OECD شد. مالیات بر درآمد شرکت‌ها به‌عنوان مالیاتی بر روی سود شرکت‌ها عمل می‌کند و در تمامی کشورهای OECD وجود دارد. اگرچه این نوع مالیات ممکن است بر رشد اقتصادی تأثیر منفی بگذارد، کشورها می‌توانند با کاهش نرخ مالیات و ارائه مشوق‌های سرمایه‌گذاری، اثرات منفی آن را به حداقل برسانند.
تعرفه‌های مالیاتی جدید و مهم
در سال 2024، ترکیه به‌روزرسانی‌های قابل توجهی در پارامترهای حقوق و دستمزد و تعرفه‌های مالیاتی ارائه کرد. در این راستا، جدول زیر نرخ‌های مالیاتی مربوط به درآمد کارکنان را نمایش می‌دهد:
- درآمد تا 110000 لیر: 15 درصد
- درآمد از 110001 تا 230000 لیر: 20 درصد
- درآمد از 230001 تا 870000 لیر: 27 درصد
- درآمد از 870001 تا 3000000 لیر: 35 درصد
- درآمد بالای 3000000 لیر: 40 درصد
مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Income Tax)
مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ترکیه بر اساس سود شرکت‌های حقوقی اخذ می‌شود. کد مالیات شرکتی به شماره 5520 در سال 2006 تصویب شد و این قانون به‌گونه‌ای طراحی شده که با سیستم‌های مالیاتی کشورهای OECD و اتحادیه اروپا هماهنگی داشته باشد. این مالیات شامل موارد زیر است:
- شرکت‌های سهامی
- تعاونی‌ها
- بنگاه‌های دولتی
- موسسات اقتصادی تحت مالکیت انجمن‌ها و بنیادها
- شرکت‌های سرمایه‌گذاری مشترک
در سال 2023، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای کسب‌وکارهای عمومی به 25 درصد تعیین شده، در حالی که برای موسسات مالی مانند بانک‌ها و شرکت‌های بیمه، این نرخ به 30 درصد می‌رسد. همچنین صادرکنندگان از تخفیف 5 درصدی در مالیات بر درآمد صادراتی بهره‌مند می‌شوند. با ورود به سال 2024، به روزرسانی پارامترهای حقوق و دستمزد و تعرفه مالیاتی ترکیه اعلام شد. بر اساس آیین‌نامه جدید، درآمد مزد با احتساب مبالغ زیر مشمول مالیات می‌شود:
| محدوده درآمد | نرخ مالیات ٪ |
| تا 110000 لیر | 15 درصد |
| 16,500 لیر برای 110,000 لیر از 230,000 لیره | 20 درصد |
| 40,500 لیر برای 230,000 لیر از 870,000 لیر | 27 درصد |
| 213,300 لیر برای 870,000 لیر از 3,000,000 لیر | 35 درصد |
| 958,800 لیر برای 3,000,000 لیر بیشتر از 3,000,000 لیر | 40 درصد |
هزینه‌های راه‌اندازی و مدیریت شرکت در ترکیه
برای تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) در ترکیه، هزینه‌هایی شامل ترجمه رسمی مدارک، حق وکالت، و هزینه‌های دفتری وجود دارد. هزینه‌های مربوط به اجاره یا خرید دفتر نیز بسته به شهر و منطقه متفاوت است. استانبول به عنوان بزرگترین مرکز تجاری کشور، هزینه‌های بالاتری نسبت به سایر مناطق دارد.
خدمات ثبت شرکت در ترکیه پیچیدگی‌های زیادی دارد. از این رو، بهتر است برای این خدمات از یک شرکت معتبر و حرفه‌ای مانند CIP Point کمک بخواهید. هزینه ثبت شرکت در ترکیه در شرکت CIPPoint به این صورت خواهد بود. هزینه ثبت شرکت در CIP Point به شکل زیر تقسیم‌بندی می‌شود:
- امکان پرداخت به صورت مرحله‌ای
- درصد پیش‌پرداخت: 50% از کل هزینه
- مدت زمان تکمیل مراحل: 3 تا 10 روز
- هزینه نهایی: 14900 لیر
کد مالیاتی ترکیه و مزایای آن
کد مالیاتی ترکیه (Vergi Kimlik Numarası) یک شماره شناسایی منحصر به فرد است که از سوی اداره مالیات ترکیه به شهروندان و سرمایه‌گذاران خارجی اعطا می‌شود. این شماره ۱۰ رقمی برای انجام تمامی فعالیت‌های مالی، از جمله افتتاح حساب بانکی، خرید یا اجاره ملک و پرداخت مالیات الزامی است. همچنین، افرادی که قصد سرمایه‌گذاری یا شرکت در برنامه‌های اقامتی ترکیه را دارند، باید این کد را دریافت کنند.
داشتن کد مالیاتی برای تسهیل در امور مالی و بانکی ضروری است و به دولت این امکان را می‌دهد تا مالیات‌ها و پرداخت‌های مالی افراد را ردیابی و مدیریت کند. علاوه بر این، برای پرداخت قبوض خدمات عمومی مانند آب و برق نیز نیاز به این کد وجود دارد. به همین دلیل، دریافت این کد برای تمامی افراد خارجی که به فعالیت اقتصادی در ترکیه می‌پردازند، الزامی است.
چالش‌های مالیاتی و راهکارها
یکی از چالش‌های مهم در سیستم مالیاتی ترکیه، پیچیدگی‌های اداری و تغییرات مکرر در قوانین است. برای مقابله با این چالش‌ها، توصیه می‌شود که سرمایه‌گذاران و کارآفرینان:
- آشنایی با قوانین: مطالعه و آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی به‌روز.
- استفاده از مشاوره تخصصی: مشاوره با کارشناسان مالی و حقوقی برای درک بهتر از فرآیندهای مالیاتی و حقوقی.
- برنامه‌ریزی مالی: تهیه برنامه مالی مشخص برای به حداقل رساندن عوارض مالیاتی و بهره‌برداری از مشوق‌های موجود.
- این راهکارها می‌تواند به سرمایه‌گذاران کمک کند تا از سیستم مالیاتی ترکیه به نفع خود استفاده کنند و ریسک‌های مالی را کاهش دهند.
نتیجه‌گیری
مدیریت یک شرکت در ترکیه، به همراه فرصت‌های اقتصادی مناسب، با مسئولیت‌های مالیاتی و هزینه‌های مربوط نیز همراه است. درک دقیق از این سیستم به سرمایه‌گذاران و کارآفرینان کمک می‌کند تا از فرصت‌های موجود بهره‌برداری کنند. با توجه به نرخ‌های مالیاتی رقابتی و مشوق‌های متنوع سرمایه‌گذاری، ترکیه به یکی از مقاصد جذاب برای سرمایه‌گذاری‌های بین‌المللی تبدیل شده است. به منظور بهره‌مندی بهتر از این فرصت‌ها و کاهش ریسک‌های مالیاتی، توصیه می‌شود از مشاوران مالی و حقوقی متخصص در ترکیه بهره‌برداری کنید.